Krav til faktura i Danmark
En dansk faktura skal have ni faste oplysninger, når sælger er momsregistreret. Derudover afhænger kravene af, hvem du sælger til, og hvor. Her er reglerne samlet ét sted med henvisning til lov og vejledning, så du kan tjekke din faktura eller citere kilden.
Senest gennemgået: · Bygger på momsbekendtgørelsen (BEK nr. 1435 af 29/11/2023), Den juridiske vejledning 2026-2, bogføringsloven og renteloven. · Read in English
Hurtigt overblik: hvilken faktura skal du bruge?
| Situation | Fakturatype | Særligt krav |
|---|---|---|
| Momsregistreret sælger, dansk erhvervskunde | Fuld faktura | Alle 9 felter |
| Salg på højst 3.000 kr. | Forenklet faktura er tilladt | Samlet beløb og moms kan angives samlet |
| Overvejende salg til private | Forenklet faktura eller kassebon | Erhvervskunde kan kræve fuld faktura. Ydelser på 5.000 kr. eller mere inkl. moms kræver fuld faktura |
| Ikke momsregistreret | Faktura uden moms | Ingen moms og intet momsbeløb på fakturaen |
| Varer til virksomhed i andet EU-land | Fuld faktura | Købers momsnummer og henvisning til momsfritagelse |
| Ydelser til virksomhed i andet EU-land | Fuld faktura | Købers momsnummer og teksten "omvendt betalingspligt" / "reverse charge" |
| Offentlig myndighed | E-faktura via NemHandel | OIOUBL eller Peppol BIS til myndighedens EAN-nummer |
De 9 krav til en fuld faktura
Momsbekendtgørelsens § 58, stk. 1 kræver disse oplysninger, når en momsregistreret virksomhed udsteder en faktura.
| # | Oplysning | Hvad det betyder i praksis |
|---|---|---|
| 1 | Udstedelsesdato | Skriv datoen entydigt, f.eks. 1. november 2026 eller 2026-11-01. Skattestyrelsen godkender ikke sekscifrede datoer som 01-11-26, fordi de kan læses på flere måder. |
| 2 | Fortløbende nummer | Et unikt nummer i én eller flere serier, f.eks. 2026-001. Se regler for fakturanummer. |
| 3 | Sælgers registreringsnummer | CVR- eller SE-nummer. |
| 4 | Navn og adresse på sælger og køber | Begge parter. Slå kunden op i CVR for at få navn og adresse rigtigt. |
| 5 | Mængde og art | Hvad der er leveret: antal og type varer eller omfang og type ydelser. |
| 6 | Leveringsdato | Kun hvis den er fastlagt og forskellig fra fakturadatoen. Ved acontofaktura: betalingsdatoen. |
| 7 | Afgiftsgrundlag, enhedspris og rabatter | Beløb uden moms, pris pr. enhed uden moms og rabatter, der ikke allerede er trukket fra i enhedsprisen. |
| 8 | Momssats | Normalt 25 %. |
| 9 | Momsbeløb | Den moms, der skal betales. |
Betalingsoplysninger som bankkonto, FIK-kode og forfaldsdato kræves ikke af momsreglerne, men uden dem bliver fakturaen sjældent betalt til tiden. Lav eller tjek en FIK 71-reference.
Forenklet faktura og kassebon
Ved salg på højst 3.000 kr. må du udstede en forenklet faktura (momsbekendtgørelsens § 66). Den skal indeholde:
- udstedelsesdato og fortløbende nummer
- sælgers CVR- eller SE-nummer, navn og adresse
- mængde og art af varer eller ydelser
- samlet beløb og momsbeløb, eller nok til at beregne momsen. Momsen kan angives som 20 % af prisen inkl. moms (svarer til 25 % af prisen uden moms)
Er 3.000 kr. med eller uden moms? Bekendtgørelsen siger "højst 3.000 kr.", og Den juridiske vejledning siger "under 3.000 kr.". Ingen af dem siger, om moms er med. Det sikre valg: udsted en fuld faktura, når totalen inkl. moms er 3.000 kr. eller mere.
Det er ikke nok, at køberen er en privatperson. Til private skal du udstede en fuld faktura, når en ydelse er på 5.000 kr. eller mere inkl. moms, ved leverancer omfattet af ligningslovens § 8 V og ved visse salg til andre EU-lande (momsbekendtgørelsens § 66, stk. 5-6).
Kassebon: Sælger du kun eller overvejende til private, kan du bruge et salgsregistreringssystem og udlevere kassebon i stedet. Kassebonen skal have næsten de samme oplysninger som en forenklet faktura, men intet fakturanummer. Kan du teknisk ikke udskrive kassebon, skal du udstede forenklet faktura ved salg over 1.000 kr. inkl. moms.
Faktura uden moms
Der er tre forskellige situationer, og de kræver forskellige formuleringer.
1. Du er ikke momsregistreret
Du skal registreres, når du forventer at sælge momspligtige varer eller ydelser for mere end 50.000 kr. i et kalenderår. Indtil da må du ikke lægge moms på fakturaen eller vise et momsbeløb. Fakturaen skal stadig vise, hvem der har solgt hvad, hvornår og til hvilken pris. Den er dit bogføringsbilag. Har du et CVR-nummer, så skriv det på. Se også faktura uden CVR-nummer.
2. Ydelsen er momsfritaget
Nogle ydelser er fritaget efter momslovens § 13, f.eks. visse sundheds-, undervisnings- og finansielle ydelser. Skriv på fakturaen, at salget er momsfritaget, og henvis gerne til bestemmelsen.
3. Køber er en virksomhed i et andet EU-land
Her er det køberen, der afregner momsen. Se næste afsnit for den præcise tekst.
EU-salg og omvendt betalingspligt
| Situation | Skal stå på fakturaen | Frist |
|---|---|---|
| Varer til momsregistreret virksomhed i andet EU-land | Købers momsnummer med landekode (f.eks. DE123456789) og henvisning til fritagelsen: momslovens § 34, stk. 1, momsdirektivets art. 138, eller f.eks. "momsfritaget" / "zero-rated" | Senest den 15. i måneden efter leveringen |
| Ydelser til momsregistreret virksomhed i andet EU-land | Købers momsnummer og "omvendt betalingspligt" eller "reverse charge" | Senest den 15. i måneden efter leveringen |
| Indenlandsk omvendt betalingspligt (f.eks. mobiltelefoner, bærbare computere, skrot og investeringsguld mellem danske virksomheder) | Fuld faktura uden momssats og momsbeløb, og teksten "omvendt betalingspligt, køber afregner momsen" | Normal fakturering |
Tjek købers momsnummer i EU's VIES-database, før du fakturerer uden moms, og gem resultatet som dokumentation.
Faktura i euro eller anden valuta
- Euro: Momsbeløbet må stå i euro.
- Anden valuta (f.eks. USD, SEK, NOK): Fakturaen skal vise enten momsbeløbet i danske kroner eller den kurs, der er brugt til omregning. Sælger og køber skal ende med det samme momsbeløb i kroner.
Kreditnota og rettelser
Ret en sendt faktura med en kreditnota. Er momsen opkrævet ved en fejl, kan du også tilbagekalde den oprindelige faktura og erstatte den med en korrekt. Et dokument, der "specifikt og utvetydigt ændrer eller henviser til den oprindelige faktura", behandles som en faktura (momsbekendtgørelsens § 58, stk. 2). Kreditnotaen skal derfor have eget nummer, dato og en henvisning til den oprindelige fakturas nummer. Lav en kreditnota.
Faktura til offentlige kunder
Siden 2005 har det været lovpligtigt at sende e-fakturaer til danske myndigheder via NemHandel. Formatet er OIOUBL eller Peppol BIS, og fakturaen sendes til myndighedens EAN-nummer. En PDF på mail er ikke nok. Læs mere i faktura til det offentlige med EAN-nummer, eller tjek om en modtager kan modtage via Peppol.
Betalingsfrist, renter og rykkergebyrer
| Regel | Hvad renteloven siger |
|---|---|
| Ingen aftalt forfaldsdato | Der kan kræves rente, når der er gået 30 dage fra den dag, fakturaen blev sendt (§ 3, stk. 2) |
| Aftalt betalingsfrist mellem virksomheder | Højst 30 dage, medmindre kreditor udtrykkeligt har accepteret en længere frist, og den ikke er urimelig for kreditor (§ 3 a) |
| Offentlige myndigheder som kunde | Også højst 30 dage, med mulighed for op til 60 dage for visse myndigheder (§ 3 b) |
| Morarente | Nationalbankens udlånsrente pr. 1. januar eller 1. juli plus 8 procentpoint om året (§ 5) |
| Rykkergebyr | Højst 100 kr. pr. rykker, højst 3 rykkere for samme ydelse, mindst 10 dage mellem dem (§ 9 b) |
| Kompensationsbeløb (kun erhvervskunder) | Et fast beløb ved forsinket betaling (§ 9 a, stk. 3), i dag 310 kr. |
Opbevaring og digital bogføring
- 5 år: Fakturaer og andre bilag skal opbevares sikkert i 5 år (bogføringsloven).
- Digital bogføring: Selskaber (regnskabsklasse B, C og D) har været omfattet siden 2024. Personligt ejede virksomheder med en nettoomsætning over 300.000 kr. to år i træk er omfattet fra regnskabsår, der begynder 1. januar 2026 eller senere.
- E-fakturaer: Et digitalt bogføringssystem skal kunne sende og modtage e-fakturaer automatisk (bogføringslovens § 15).
InvoiceCraftly er en gratis fakturagenerator, ikke et registreret digitalt bogføringssystem. Den sender ikke via NemHandel eller Peppol. Er du omfattet af kravet om digital bogføring, skal fakturaen bogføres i et godkendt system.
Ofte stillede spørgsmål
Skal der stå CVR-nummer på en faktura?
Ja, hvis du er momsregistreret. Så skal dit CVR- eller SE-nummer stå på fakturaen. Er du ikke momsregistreret, gælder momsbekendtgørelsens krav ikke, men skriv CVR-nummeret på, hvis du har et.
Må jeg sende fakturaen som PDF?
Ja, til private og virksomheder, hvis modtageren accepterer elektroniske fakturaer. Accept kan være udtrykkelig eller ske ved, at modtageren betaler eller bogfører fakturaen (momsbekendtgørelsens § 68). Til offentlige myndigheder skal du bruge NemHandel.
Hvad sker der, hvis der mangler en oplysning?
Køberen kan risikere at miste momsfradraget, og fakturaen kan blive afvist. Ret det med en kreditnota og en ny faktura.
Hvor hurtigt skal jeg sende fakturaen?
Ved EU-salg til virksomheder: senest den 15. i måneden efter leveringen. Ellers er der ingen fast frist i momsreglerne, men renteloven giver ret til rente 30 dage efter, at fakturaen er sendt, når der ikke er aftalt forfald.
Kilder
- Retsinformation — Momsbekendtgørelsen, BEK nr. 1435 af 29/11/2023, kapitel 12 (§§ 58, 66, 68)
- Den juridiske vejledning 2026-2 (Skattestyrelsen): A.B.3.3.1.4 Fakturaens indhold – fuld faktura; A.B.3.3.1.5 Leverancer til andre EU-lande og omvendt betalingspligt; A.B.3.3.1.6 Forenklede fakturaer og kasseboner; A.B.3.3.1.2 Faktureringspligten (info.skat.dk)
- Skattestyrelsen: sådan registrerer du virksomheden for moms, personligt ejet mindre virksomhed (PMV), momsfrie ydelser, salg af varer og ydelser i EU og dokumentationskrav ved EU-handel
- Erhvervsstyrelsen: Nemhandel – fælles digital infrastruktur
- Bogføringsloven, kapitel 5 (§ 15)
- Erhvervsstyrelsen: Digital bogføring træder i kraft for personligt ejede virksomheder den 1. januar 2026
- PwC: Digital bogføring fra 1. januar 2026
- Renteloven (§§ 3, 3 a, 3 b, 5, 9 a, 9 b)
Siden er en praktisk oversigt, ikke juridisk rådgivning. Er du i tvivl om en konkret handel, så spørg din revisor eller Skattestyrelsen.